Bei der Personalplanung in Vietnam ist der häufigste Fehler ausländischer Investoren, nur das „vereinbarte Gehalt“ zu addieren. In Wirklichkeit liegen die Gesamtkosten, die ein Unternehmen für einen Mitarbeiter trägt, deutlich höher. Dieser Beitrag analysiert jede Kostenschicht und enthält ein konkretes Rechenbeispiel, damit Sie genau planen können.
Schicht 1: Bruttogehalt – die Grundlage aller Ausgaben
Das im Vertrag genannte Gehalt ist meist das Bruttogehalt (vor Einkommensteuer und dem Arbeitnehmeranteil der Versicherungen). Es ist die Grundlage für die Berechnung der meisten anderen Posten. Vereinbaren die Parteien ein Nettogehalt (Auszahlungsbetrag), muss das Unternehmen es in Brutto umrechnen, um die tatsächlichen Kosten zu kennen.
Schicht 2: Vom Arbeitgeber gezahlte Pflichtversicherungen
Nach dem Sozialversicherungsgesetz 2024 und den geltenden Vorschriften zahlt der Arbeitgeber monatlich auf die Lohnsumme, die als Grundlage der Versicherungsbeiträge dient:
| Posten | Arbeitgeber | Arbeitnehmer |
|---|---|---|
| Sozialversicherung – Fonds für Krankheit und Mutterschaft | 3% | keiner |
| Sozialversicherung – Fonds für Rente und Hinterbliebene | 14% | 8% |
| Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten | 0,5 % (üblicher Satz) | keiner |
| Krankenversicherung | 3% | 1,5% |
| Arbeitslosenversicherung | 1% | 1% |
| Gesamt | 21,5% | 10,5% |
Außerdem zahlt der Arbeitgeber nach dem Gewerkschaftsgesetz 2024 einen Gewerkschaftsbeitrag von 2 % der Lohnsumme, die als Grundlage der Sozialversicherungsbeiträge dient. Der Arbeitgeber trägt damit zusätzlich etwa 23,5 % auf den versicherungspflichtigen Lohn.
Schicht 3: Übliche Boni und Zusatzleistungen
Diese Posten müssen nicht einheitlich sein, aber fast jedes Unternehmen muss sie einplanen:
- 13. Monatsgehalt oder Tet-Bonus: Üblich ist ein Monatsgehalt, was etwa 8,3 % des Jahresgehalts entspricht.
- Zuschüsse für Mittagessen, Fahrtkosten, Telefon: je nach Unternehmenspolitik.
- Zusätzliche Krankenversicherung: oft eine wettbewerbsfähige Leistung, um Mitarbeiter zu halten.
- Jahresurlaub (mindestens 12 Tage) sowie Tet und Feiertage (11 Tage nach dem Gesetz): Das sind bezahlte freie Tage und damit Opportunitätskosten.
- Regelmäßige Gesundheitsuntersuchungen, Arbeitskleidung, Schulungen.
Rechenbeispiel: Mitarbeiter mit Bruttogehalt von 15.000.000 VND pro Monat
Angenommen, das gesamte Gehalt dient als Grundlage der Versicherungsbeiträge.
| Posten | Berechnung | Betrag (VND pro Monat) |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 15.000.000 | |
| Sozialversicherung, Arbeitgeberanteil (17 %) | 15.000.000 x 17% | 2.550.000 |
| Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (0,5 %) | 15.000.000 x 0,5% | 75.000 |
| Krankenversicherung, Arbeitgeberanteil (3 %) | 15.000.000 x 3% | 450.000 |
| Arbeitslosenversicherung, Arbeitgeberanteil (1 %) | 15.000.000 x 1% | 150.000 |
| Gewerkschaftsbeitrag (2 %) | 15.000.000 x 2% | 300.000 |
| Rückstellung für das 13. Monatsgehalt (1/12) | 15.000.000 / 12 | 1.250.000 |
| Gesamtkosten (ohne sonstige Zusatzleistungen) | 19.775.000 |
Somit betragen die tatsächlichen Ausgaben für je 15 Mio. VND Bruttogehalt etwa 19,8 Mio. VND, also rund 32 % mehr, noch ohne Zulagen, Krankenversicherung, Arbeitsmittel oder Rekrutierungskosten.
Auf Arbeitnehmerseite beträgt der Versicherungsabzug 10,5 % = 1.575.000 VND. Mit dem persönlichen Familienfreibetrag von 15,5 Mio. VND pro Monat nach den neuen Regeln ist das zu versteuernde Einkommen bei diesem Gehalt null, sodass keine Einkommensteuer anfällt. Der Arbeitnehmer erhält netto etwa 13.425.000 VND. Details zur Einkommensteuer werden in einem eigenen Beitrag dieser Rubrik behandelt.
Versteckte Kosten, die oft vergessen werden
- Rekrutierungskosten: Anzeigengebühren, Headhunter, Zeit der Führungskräfte.
- Probezeit mit mindestens 85 % des Lohns der Tätigkeit.
- Buchhaltungs- und Personalkosten für Lohnabrechnung, Versicherung und Steuern.
- Compliance-Kosten: Arbeitsordnung, Meldungen von Änderungen im Personalbestand, Unterlagen für Inspektionen.
- Kosten der Vertragsbeendigung: Abfindung, Entschädigung bei Arbeitsplatzverlust, Schadenersatz bei rechtswidriger Beendigung.
Wann hilft ein EOR-Service, die Gesamtkosten zu optimieren?
Für ein ausländisches Unternehmen ohne juristische Person sind die Kosten für die Gründung einer Gesellschaft und die Einstellung eigener Buchhalter und Personalmitarbeiter in der Anfangsphase oft höher als die Gebühr für den EOR-Service. Das EOR-Modell bündelt alle genannten Kosten in einer klaren Rechnung, die Gehalt, Versicherung, Steuern und Verwaltungsgebühr umfasst. Die Preisliste finden Sie im Beitrag Kosten des EOR-Service.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel Prozent muss der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt zahlen? Bei den üblichen Beitragssätzen etwa 21,5 % für die Pflichtversicherungen und 2 % Gewerkschaftsbeitrag, insgesamt etwa 23,5 % der Lohnsumme, die als Grundlage der Versicherungsbeiträge dient.
Ist das 13. Monatsgehalt verpflichtend? Gesetzlich nicht vorgeschrieben. Boni werden jedoch nach der Bonusordnung des Unternehmens gezahlt; wurden sie im Vertrag oder in der Ordnung zugesagt, muss das Unternehmen sie zahlen.
Zählt jede Zulage zum versicherungspflichtigen Lohn? Nein. Nach dem Sozialversicherungsgesetz 2024 umfasst der versicherungspflichtige Lohn den Lohnsatz, lohnbezogene Zulagen und weitere zusätzliche Beträge, die regelmäßig und stabil in jedem Zahlungszeitraum gezahlt werden sollen. Daher wirkt sich die Formulierung im Vertrag auf die Kosten aus.
Gelten die 23,5 % Kosten auch für ausländische Arbeitnehmer? Ausländische Arbeitnehmer mit einem Arbeitsvertrag in Vietnam sind seit dem 01.01.2022 pflichtversichert. Beitragssätze und konkrete Voraussetzungen sind nach den für die jeweilige Gruppe geltenden Vorschriften zu prüfen.
Die genannten Sätze sind die üblichen Werte zum Zeitpunkt der Erstellung (10/2026); die Beitragssätze können sich durch Hinweisdokumente ändern. Die Beispielzahlen dienen nur der Veranschaulichung.