เมื่อวางงบบุคลากรในเวียดนาม ความผิดพลาดที่นักลงทุนต่างชาติพบบ่อยที่สุดคือการรวมเฉพาะ "เงินเดือนที่ตกลงกัน" ในความเป็นจริง ต้นทุนรวมที่สถานประกอบการจ่ายต่อพนักงานหนึ่งคนสูงกว่านั้นมาก บทความนี้วิเคราะห์ต้นทุนทีละชั้นพร้อมตัวอย่างการคำนวณ เพื่อให้คุณประมาณการได้แม่นยำ
ชั้นที่ 1: เงินเดือนขั้นต้น (gross) เป็นรากฐานของรายจ่ายทุกรายการ
เงินเดือนที่ระบุในสัญญามักเป็นเงินเดือนขั้นต้น (gross) (ก่อนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและส่วนประกันที่ลูกจ้างรับผิดชอบ) ซึ่งเป็นฐานคำนวณรายการอื่นเกือบทั้งหมด หากสองฝ่ายตกลงเงินเดือนสุทธิ (net) (ที่ได้รับจริง) สถานประกอบการต้องแปลงเป็นเงินเดือนขั้นต้นเพื่อให้ทราบต้นทุนจริง
ชั้นที่ 2: ประกันภาคบังคับส่วนที่สถานประกอบการจ่าย
ตามกฎหมายประกันสังคมปี 2024และระเบียบปัจจุบัน สถานประกอบการจ่ายสมทบรายเดือนจากกองทุนค่าจ้างที่เป็นฐานการสมทบประกัน:
| รายการ | สถานประกอบการ | ลูกจ้าง |
|---|---|---|
| ประกันสังคม - กองทุนเจ็บป่วย คลอดบุตร | 3% | ไม่มี |
| ประกันสังคม - กองทุนบำนาญ ผู้อยู่ในอุปการะ | 14% | 8% |
| ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน โรคจากการประกอบอาชีพ | 0.5% (อัตราทั่วไป) | ไม่มี |
| ประกันสุขภาพ | 3% | 1,5% |
| ประกันการว่างงาน | 1% | 1% |
| รวม | 21,5% | 10,5% |
นอกจากนี้ สถานประกอบการจ่ายเงินสมทบสหภาพแรงงาน 2%ของกองทุนค่าจ้างที่เป็นฐานการสมทบประกันสังคม ตามกฎหมายสหภาพแรงงานปี 2024 ดังนั้นสถานประกอบการจึงรับภาระเพิ่มประมาณ 23.5% ของค่าจ้างที่ใช้สมทบประกัน
ชั้นที่ 3: โบนัสและสวัสดิการที่พบทั่วไป
รายการเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องเหมือนกันทุกที่ แต่แทบทุกสถานประกอบการต้องบรรจุไว้ในงบ:
- โบนัสเดือนที่ 13 หรือโบนัสตรุษเต๊ต: แนวปฏิบัติทั่วไปคือหนึ่งเดือนของเงินเดือน เทียบเท่าประมาณ 8.3% ของค่าจ้างทั้งปี
- เบี้ยเลี้ยงอาหารกลางวัน การเดินทาง โทรศัพท์: ขึ้นกับนโยบายบริษัท
- ประกันสุขภาพเสริม: มักเป็นสวัสดิการที่แข่งขันได้เพื่อรักษาคนไว้
- วันลาพักร้อนประจำปี (อย่างน้อย 12 วัน) และวันหยุดตรุษเต๊ตและนักขัตฤกษ์ (11 วันตามกฎหมาย): เป็นวันหยุดที่ยังได้รับค่าจ้าง จึงเป็นต้นทุนค่าเสียโอกาส
- ตรวจสุขภาพประจำปี เครื่องแบบ การฝึกอบรม.
ตัวอย่างการคำนวณ: พนักงานเงินเดือนขั้นต้น 15,000,000 ดองต่อเดือน
สมมติว่าใช้เงินเดือนทั้งหมดเป็นฐานการสมทบประกัน
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน (ดอง/เดือน) |
|---|---|---|
| เงินเดือนขั้นต้น | 15.000.000 | |
| ประกันสังคมส่วนสถานประกอบการ (17%) | 15.000.000 x 17% | 2.550.000 |
| ประกันอุบัติเหตุจากการทำงาน โรคจากการประกอบอาชีพ (0.5%) | 15.000.000 x 0,5% | 75.000 |
| ประกันสุขภาพส่วนสถานประกอบการ (3%) | 15.000.000 x 3% | 450.000 |
| ประกันการว่างงานส่วนสถานประกอบการ (1%) | 15.000.000 x 1% | 150.000 |
| เงินสมทบสหภาพแรงงาน (2%) | 15.000.000 x 2% | 300.000 |
| เงินกันสำรองโบนัสเดือนที่ 13 (1/12) | 15.000.000 / 12 | 1.250.000 |
| ต้นทุนรวม (ยังไม่รวมสวัสดิการอื่น) | 19.775.000 |
ดังนั้น ทุก 15 ล้านดองของเงินเดือนขั้นต้น รายจ่ายจริงอยู่ที่ประมาณ 19.8 ล้านดอง หรือสูงกว่าราว 32% ยังไม่รวมเงินเพิ่ม ประกันสุขภาพ อุปกรณ์ทำงาน หรือค่าสรรหาบุคลากร
ฝั่งลูกจ้าง ยอดหักประกันคือ 10.5% = 1,575,000 ดอง เมื่อลดหย่อนส่วนตัว 15.5 ล้านดองต่อเดือนตามกฎใหม่ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเงินเดือนระดับนี้เป็นศูนย์ จึงยังไม่เกิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลูกจ้างได้รับสุทธิประมาณ 13,425,000 ดอง รายละเอียดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะวิเคราะห์ในบทความแยกของหมวดนี้
ต้นทุนแอบแฝงที่มักถูกลืม
- ค่าสรรหา: ค่าลงประกาศ ค่านายหน้าหาคน เวลาของผู้บริหาร
- ช่วงทดลองงาน ที่ได้ค่าจ้างอย่างน้อย 85% ของค่าจ้างงานนั้น
- ต้นทุนด้านบัญชีและบุคคลเพื่อดำเนินงานเงินเดือน ประกัน ภาษี
- ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย: ข้อบังคับการทำงาน รายงานการเปลี่ยนแปลงแรงงาน เอกสารสำหรับการตรวจสอบ
- ต้นทุนการเลิกสัญญา: เงินช่วยเหลือเมื่อออกจากงาน เงินช่วยเหลือกรณีสูญเสียงาน ค่าชดเชยเมื่อเลิกสัญญาโดยผิดกฎหมาย
บริการ EOR ช่วยปรับต้นทุนรวมให้เหมาะสมเมื่อใด?
สำหรับสถานประกอบการต่างชาติที่ยังไม่มีนิติบุคคล ต้นทุนการตั้งบริษัทและจ้างนักบัญชีและฝ่ายบุคคลของตนเองมักสูงกว่าค่าบริการ EOR ในช่วงแรก โมเดลEORรวมต้นทุนทั้งหมดข้างต้นเป็นใบแจ้งหนี้เดียวที่ชัดเจน ครอบคลุมเงินเดือน ประกัน ภาษี และค่าบริหารจัดการ คุณดูตารางราคาได้ในบทความค่าบริการ EOR
คำถามที่พบบ่อย
นอกจากเงินเดือน สถานประกอบการต้องจ่ายเพิ่มอีกกี่เปอร์เซ็นต์? ที่อัตราสมทบทั่วไป ประมาณ 21.5% สำหรับประกันภาคบังคับ และ 2% สำหรับเงินสมทบสหภาพแรงงาน รวมประมาณ 23.5% ของกองทุนค่าจ้างที่เป็นฐานการสมทบประกัน
โบนัสเดือนที่ 13 เป็นข้อบังคับหรือไม่? ไม่ใช่ข้อบังคับตามกฎหมาย แต่โบนัสจ่ายตามระเบียบการให้โบนัสของสถานประกอบการ หากสัญญาหรือระเบียบให้คำมั่นไว้แล้ว สถานประกอบการต้องปฏิบัติตาม
เงินเพิ่มทุกประเภทนับรวมในค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบประกันหรือไม่? ไม่ ตามกฎหมายประกันสังคมปี 2024 ค่าจ้างที่ใช้สมทบประกันประกอบด้วยอัตราค่าจ้าง เงินเพิ่มที่เป็นค่าจ้าง และรายการเพิ่มเติมอื่นที่ตกลงจ่ายเป็นประจำและมั่นคงในแต่ละงวดการจ่าย ดังนั้นวิธีเขียนในสัญญาจึงมีผลต่อต้นทุน
ต้นทุน 23.5% ใช้กับลูกจ้างต่างชาติด้วยหรือไม่? ลูกจ้างต่างชาติที่มีสัญญาจ้างแรงงานในเวียดนามอยู่ในข่ายประกันภาคบังคับตั้งแต่ 01/01/2022 อัตราสมทบและเงื่อนไขเฉพาะควรตรวจตามระเบียบที่ใช้กับแต่ละกลุ่ม
อัตราข้างต้นเป็นระดับทั่วไป ณ เวลาที่เรียบเรียง (10/2026) อัตราสมทบอาจเปลี่ยนตามเอกสารแนวทาง ตัวเลขในตัวอย่างใช้เพื่อประกอบคำอธิบายเท่านั้น