在越南编制人力预算时，外国投资者最常见的错误是只把“约定工资”加起来。实际上，企业为一名员工支出的总成本要高得多。本文逐层分析各项成本，并附具体计算示例，帮助您准确预算。
第1层：税前工资（gross），一切支出的基础
合同中写明的工资通常是税前（gross）工资，即扣除个人所得税和劳动者负担的保险之前的金额。它是计算其余大部分项目的依据。如果双方约定的是税后（net）（实收）工资，企业需要换算为税前工资，才能了解真实成本。
第2层：企业缴纳的强制保险
依据2024年《社会保险法》及现行规定，企业每月按作为保险缴费依据的工资总额缴纳：
| 项目 | 企业 | 劳动者 |
|---|---|---|
| 社会保险：疾病、生育基金 | 3% | 无 |
| 社会保险：养老、遗属基金 | 14% | 8% |
| 工伤、职业病保险 | 0.5%（通常标准） | 无 |
| 医疗保险 | 3% | 1,5% |
| 失业保险 | 1% | 1% |
| 合计 | 21,5% | 10,5% |
此外，企业还依据2024年《工会法》，按作为社会保险缴费依据的工资总额缴纳2%的工会经费。因此，企业在保险缴费工资之上还要多承担约23.5%。
第3层：常见的奖金和福利
这些项目不要求统一，但几乎所有企业都要列入预算：
- 第13个月工资或春节奖金：通行做法是一个月工资，相当于全年工资总额的约8.3%。
- 午餐、交通、电话补贴：视公司政策而定。
- 补充医疗保险：通常是留住人才的有竞争力的福利。
- 年休假（至少12天）和春节、法定节假日（法律规定11天）：这些是带薪休息日，因此属于机会成本。
- 定期体检、工装、培训.
计算示例：税前工资每月15,000,000盾的员工
假设全部工资都作为保险缴费依据。
| 项目 | 计算方法 | 金额（盾/月） |
|---|---|---|
| 税前工资 | 15.000.000 | |
| 企业负担的社保（17%） | 15.000.000 x 17% | 2.550.000 |
| 工伤、职业病保险（0.5%） | 15.000.000 x 0,5% | 75.000 |
| 企业负担的医保（3%） | 15.000.000 x 3% | 450.000 |
| 企业负担的失业保险（1%） | 15.000.000 x 1% | 150.000 |
| 工会经费（2%） | 15.000.000 x 2% | 300.000 |
| 第13个月工资计提（1/12） | 15.000.000 / 12 | 1.250.000 |
| 总成本（不含其他福利） | 19.775.000 |
因此，每1500万盾税前工资，实际支出约为1980万盾，即高出约32%，这还没有算上补贴、医疗保险、办公设备或招聘费用。
在劳动者一方，保险扣款为10.5% = 1,575,000盾。按新规定，本人减除标准为每月1550万盾，该工资的应税所得为零，因此不产生个人所得税。劳动者实际到手约13,425,000盾。个人所得税的详情将在本系列另一篇文章中分析。
常被忽略的隐性成本
- 招聘成本：发布招聘信息的费用、猎头费、管理者投入的时间。
- 试用期：工资至少为该工作工资的85%。
- 会计、人事成本：用于运作工资、保险、税务。
- 合规成本：劳动规章、劳动用工变动报告、迎接监察的档案。
- 解除合同成本：离职补助、失业补助、违法解除时的赔偿。
EOR服务在什么情况下有助于优化总成本？
对于尚未设立法人的外国企业，在初期设立公司以及聘请专职会计和人事人员的成本，往往大于EOR服务费。EOR模式把上述所有成本合并成一张清晰的账单，包括工资、保险、税费和管理费。价目表可参阅EOR服务费用一文。
常见问题
除工资外，企业还要多缴多少百分比？按通常的缴费标准，强制保险约21.5%，工会经费2%，合计约为保险缴费依据工资总额的23.5%。
第13个月工资是强制的吗？法律并不强制。不过，奖金按企业的奖金制度发放；如果合同或制度已作出承诺，企业就必须兑现。
所有补贴都计入保险缴费工资吗？不是。依据2024年《社会保险法》，保险缴费工资包括工资标准、工资性补贴，以及约定在每个发薪周期内固定、稳定支付的其他补充项目。因此，合同的写法会影响成本。
23.5%的成本适用于外籍劳动者吗？在越南签订劳动合同的外籍劳动者，自2022年1月1日起属于强制参保对象。缴费比例和具体条件，应按适用于各类对象的规定核对。
上述比例是撰写时（2026年10月）的通常水平，缴费比例可能因指引文件而变化。示例数据仅作说明。