哪些外籍员工须强制缴纳社会保险?
根据2024年《社会保险法》(自2025年7月1日起生效)及其配套的第158/2025/NĐ-CP号议定书,在越南工作的外国公民员工,在持有劳动许可证(或越南主管机关颁发的执业证书、许可证),并按符合现行规定条件的劳动合同工作时,须强制缴纳社会保险——目前的指引为期限满12个月及以上的合同。
部分情形被排除在外,例如已超过法定退休年龄的人员以及企业内部调动的员工。外籍员工不属于失业保险的缴纳对象。由于具体条件可能会有进一步指引,企业在逐一适用前,应对照现行文件或咨询社会保险机构。
未缴、逾期缴纳的处罚
未缴、少缴或逾期缴纳社会保险时,企业可能面临:
- 追缴未缴金额。
- 依据2024年《社会保险法》计收逾期缴费利息:按逾期金额每日0.03%,自逾期之日起算——不再像以前那样有不足30天的“宽限期”。
- 依据第12/2022/NĐ-CP号议定书处以行政处罚:对于逾期缴纳、未按规定标准缴纳或未为应参保人数足额缴纳的行为,处罚金额为制作笔录时应缴总额的12%至15%,对个人最高7500万越南盾;对组织的罚款为个人的两倍(最高1.5亿越南盾)。逃避缴纳的行为依据同一议定书从重处理。
第274/2025/NĐ-CP号议定书指引如何区分逾期缴纳与逃避缴纳,以及存在正当理由的情形。
何种情况被视为逃避缴纳并被追究刑事责任?
依据2024年《社会保险法》,在最迟缴费期限届满60日后仍未缴纳或少缴已登记金额,且已被主管机关通知的,可能被视为逃避缴纳。如果逃避缴纳的金额达到《刑法典》第216条规定的起点(5000万越南盾及以上),责任人可能被追究刑事责任;商业法人也可能被处以更高金额的罚金。
罚款之外的其他风险
- 外籍员工无法按规定享受社会保险待遇,容易引发投诉。
- 逾期缴费信息被公开,影响与合作伙伴及客户之间的信誉。
企业应如何规避风险?
- 梳理外籍员工名单:劳动许可证、合同类型和期限、年龄。
- 正确确定作为缴费基数的工资(合同工资,包括按工作岗位的工资、工资津贴以及可确定金额的补充项目)。
- 按月登记并按时缴纳,跟踪缴费日程,避免产生逾期缴费利息。
- 留存证明材料和凭证,以便在检查时说明情况。
- 可考虑使用EOR或外包薪资核算服务,由专业单位负责社会保险资料及正确核算。
本文仅供参考,系根据发布时有效的法律文件汇编;具体处罚取决于违法行为及主管机关的决定。企业在适用前,应对照原文件或联系社会保险机构、法律专家。
外籍员工需要缴纳失业保险吗?不需要。外籍员工不属于失业保险对象;符合条件时属于强制社会保险对象,并按规定参加医疗保险。
社会保险逾期1–2天缴纳是否也会计收利息?会。自2025年7月1日起,逾期缴费自逾期之日起按每日0.03%计收利息,不再有以前的30天界限。
小型企业会被从轻处罚吗?处罚金额不按企业规模区分,而是取决于违法行为和应缴金额;对组织的罚款是对个人罚款的两倍。