Составляя бюджет на персонал во Вьетнаме, иностранные инвесторы чаще всего ошибаются, суммируя только «согласованную зарплату». На самом деле общая стоимость одного сотрудника для предприятия заметно выше. В этой статье по слоям разбираются все расходы, с конкретным примером расчёта, чтобы вы могли составить точный бюджет.
Слой 1: зарплата gross — основа всех расходов
Зарплата в договоре обычно указывается как gross (до подоходного налога и части страховых взносов работника). Это основа для расчёта большинства остальных статей. Если стороны договорились о зарплате net (на руки), предприятию нужно пересчитать её в gross, чтобы узнать реальную стоимость.
Слой 2: обязательное страхование, оплачиваемое предприятием
Согласно Закону о социальном страховании 2024 года и действующим нормам, предприятие ежемесячно платит с фонда заработной платы, служащего базой для страховых взносов:
| Статья | Предприятие | Работник |
|---|---|---|
| Социальное страхование: фонд по болезни и материнству | 3% | нет |
| Социальное страхование: пенсионный фонд и фонд потери кормильца | 14% | 8% |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 0,5% (обычная ставка) | нет |
| Медицинское страхование | 3% | 1,5% |
| Страхование по безработице | 1% | 1% |
| Итого | 21,5% | 10,5% |
Кроме того, предприятие платит профсоюзный взнос в размере 2% от фонда заработной платы, служащего базой для взносов на социальное страхование, согласно Закону о профсоюзах 2024 года. Таким образом, предприятие несёт ещё около 23,5% сверх зарплаты, с которой платят страховые взносы.
Слой 3: распространённые премии и льготы
Эти статьи не обязаны быть единообразными, но почти каждому предприятию их приходится закладывать:
- 13-я зарплата или премия к Тету: обычная практика — одна месячная зарплата, что составляет около 8,3% годового фонда оплаты.
- Надбавки на обед, проезд, телефон: зависят от политики компании.
- Дополнительное медицинское страхование: часто конкурентная льгота для удержания людей.
- Ежегодный отпуск (не менее 12 дней) и праздники Тет и государственные (11 дней по закону): это оплачиваемые выходные, поэтому они относятся к альтернативным издержкам.
- Периодические медосмотры, форма, обучение.
Пример расчёта: сотрудник с зарплатой gross 15 000 000 донгов в месяц
Предположим, что вся зарплата служит базой для страховых взносов.
| Статья | Расчёт | Сумма (донгов в месяц) |
|---|---|---|
| Зарплата gross | 15.000.000 | |
| Социальное страхование, часть предприятия (17%) | 15.000.000 x 17% | 2.550.000 |
| Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (0,5%) | 15.000.000 x 0,5% | 75.000 |
| Медицинское страхование, часть предприятия (3%) | 15.000.000 x 3% | 450.000 |
| Страхование от безработицы, часть предприятия (1%) | 15.000.000 x 1% | 150.000 |
| Профсоюзный взнос (2%) | 15.000.000 x 2% | 300.000 |
| Резерв на 13-ю зарплату (1/12) | 15.000.000 / 12 | 1.250.000 |
| Общая стоимость (без других льгот) | 19.775.000 |
Таким образом, на каждые 15 млн донгов зарплаты gross фактические расходы составляют около 19,8 млн донгов, то есть примерно на 32% больше, не считая надбавок, медицинского страхования, рабочего оборудования и расходов на подбор персонала.
Со стороны работника удержание на страхование составляет 10,5% = 1 575 000 донгов. С учётом вычета на самого налогоплательщика 15,5 млн донгов в месяц по новым правилам налогооблагаемый доход при такой зарплате равен нулю, поэтому подоходный налог не возникает. На руки работник получает около 13 425 000 донгов. Подробности о подоходном налоге будут разобраны в отдельной статье рубрики.
Скрытые расходы, о которых часто забывают
- Расходы на подбор персонала: плата за размещение вакансий, хедхантеры, время руководителей.
- Испытательный срок с зарплатой не менее 85% оплаты по должности.
- Расходы на бухгалтерию и кадры для ведения зарплаты, страхования, налогов.
- Расходы на соблюдение требований: правила внутреннего распорядка, отчёты об изменениях в численности работников, документы для проверки.
- Расходы при прекращении договора: пособие при увольнении, пособие в связи с потерей работы, компенсация при незаконном прекращении.
Когда услуга EOR помогает оптимизировать общую стоимость?
Для иностранного предприятия без юридического лица расходы на создание компании и найм собственных бухгалтеров и кадровиков на начальном этапе часто выше стоимости услуги EOR. Модель EOR объединяет все эти расходы в один понятный счёт, включающий зарплату, страхование, налоги и плату за управление. Прайс-лист можно посмотреть в статье стоимость услуги EOR.
Часто задаваемые вопросы
Сколько процентов сверх зарплаты должно доплатить предприятие? При обычных ставках около 21,5% на обязательное страхование и 2% профсоюзный взнос, всего около 23,5% от фонда заработной платы, служащего базой для страховых взносов.
Обязательна ли 13-я зарплата? По закону — нет. Однако премии выплачиваются по положению о премировании предприятия; если это обещано в договоре или положении, предприятие обязано выплатить.
Входят ли все надбавки в зарплату, с которой платят страховые взносы? Нет. Согласно Закону о социальном страховании 2024 года, в зарплату для взносов входят оклад, надбавки к зарплате и другие дополнительные суммы, о регулярной и стабильной выплате которых договорились в каждый платёжный период. Поэтому формулировки в договоре влияют на стоимость.
Применяется ли расход в 23,5% к иностранным работникам? Иностранные работники с трудовым договором во Вьетнаме подлежат обязательному страхованию с 01.01.2022. Ставки и конкретные условия нужно проверять по нормам, применимым к каждой категории.
Указанные ставки — распространённый уровень на момент подготовки (10.2026); ставки могут измениться в связи с разъясняющими документами. Цифры в примерах приведены только для иллюстрации.